Depuis 2019, on vous prélève l’impôt sur le revenu directement à la source, à travers l’application d’un taux ou le prélèvement d’acomptes. Chaque année au printemps, les foyers fiscaux doivent continuer à remplir une déclaration d’impôt. Ceci permet au fisc de calculer le montant total d’impôt sur le revenu au titre de l’année d’imposition. Voici les tranches d’imposition 2022.
Barème par tranche d’imposition 2023
Les tranches et taux d’imposition pour la déclaration d’impôt 2022 sont au nombre de cinq, chacune ayant un taux marginal d’imposition en 2022 différent.
- La première tranche concerne notamment les revenus les plus faibles (jusqu’à 10 225 euros de revenu imposable avec 0 % de taux d’imposition) ;
- Les revenus de la deuxième tranche de l’impôt sont imposés à hauteur de 11 %. Ils sont compris entre 10 226 et 26 070 euros ;
- Les revenus de la troisième tranche de l’impôt, de 26 071 à 74 545 euros, sont imposés à hauteur de 30 % ;
- Les revenus de la quatrième tranche de l’impôt, de 74 546 à 160 336 euros, sont imposés à hauteur de 41 %.
Les revenus de la cinquième tranche de l’impôt sont quant à eux imposés à hauteur de 45 %. Il s’agit de ceux qui sont supérieurs à 160 337 euros.
Calcul de l’impôt sur le revenu
Pour calculer l’impôt sur le revenu 2022, il est nécessaire de déterminer le quotient familial et le revenu imposable. Grâce à ces deux données et en vous référant aux tranches d’imposition qui figurent sur le barème, vous pouvez déterminer votre taux d’imposition.
Noter que le quotient familial est déterminé par la composition de votre foyer. Il dépend en effet du nombre d’enfants et d’adultes. Une fois le quotient déterminé, vous pouvez le combiner à votre revenu imposable afin de calculer le montant de votre impôt.
Pour ce faire, divisez le montant de votre revenu imposable par le nombre de parts de votre quotient familial. Référez-vous ensuite au barème progressif de l’impôt sur le revenu afin de déterminer la somme et le taux d’imposition s’appliquant à chaque tranche d’imposition. Enfin, additionnez le montant de chaque tranche et multipliez la somme par votre nombre de parts.
Exemple de calcul de l’impôt sur revenu
Prenons l’exemple d’un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient est toujours de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 10 225 euros : 0 %
- de 10 226 à 26 070 euros : (26 070 euros – 10 225 euros) × 11 % = 15 845 euros × 11 % = 1 742,95 euros
- de 26 071 à 30 000 euros : (30 000 euros – 26 070 euros) x 30 % = 3 930 euros × 30 % = 1 179 euros
Son taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Néanmoins, tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son impôt brut revient à la somme suivante : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 €. Suite à ça, le montant de l’impôt net à payer se trouve en appliquant certains critères selon le cas (réduction et crédits d’impôt, décote, etc.).
En somme, il faut préciser que les tranches du barème sont revalorisées de 1,4 % depuis le 1er janvier 2022 en application de la loi de finances pour 2022. Cette revalorisation a été fixée en fonction de l’évolution des prix à la consommation hors taxe de 2021 par rapport à 2020.
